Нередки ситуации, когда организация не имеет средств на уплату налогов, страховых взносов и прочих обязательных платежей в бюджет. Может ли в таком случае иное юрлицо уплатить налоги за организацию? А может ли это сделать ИП или обычное физлицо? С недавних пор оплата налогов за другого стала возможна, благодаря поправкам, внесенным в налоговое законодательство . В нашей статье мы рассмотрим эти новшества более подробно.
За третьих лиц разрешено платить налоги
Закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ внес поправки в статью 45 НК РФ. Если раньше платить налоги за себя мог только сам налогоплательщик за таким редким исключением, как например, уплата налогов правопреемником за реорганизованное лицо, то с 30 ноября 2016 г. задолженность перед бюджетом по налогам и сборам за него могут погашать любые другие организации, ИП и даже физлица, например, директор компании.
Теперь возможна не только оплата налогов за другое лицо, но и уплата за него госпошлины. Ведь госпошлина, согласно ст. 333.16 НК РФ относится к сборам, взимаемым при обращении в госорганы, и для нее действуют те же правила оплаты.
Перечень лиц, которые могут перечислить оплату в бюджет за кого-либо, Налоговым кодексом не ограничен: за юрлицо могут уплатить налоги как другое юрлицо, так и ИП, или физическое лицо, а равно - оплату налогов за ИП и физлиц могут производить другие ИП и физлица, а также организации.
Такой подход, конечно же, очень удобен для всех налогоплательщиков. Например, организация должна уплатить по сроку какой-либо налог, и уже наступил последний день для уплаты, но средств на расчетном счете недостаточно. Раньше в такой ситуации организация неминуемо нарушила бы сроки, в результате чего, кроме самого налога, пришлось бы платить штрафы и пени. Произвести оплату налога за другое юридическое лицо в 2017 году, чтобы не нарушать срок, может, например, директор из своих личных средств, или сторонняя организация, при этом обязанность налогоплательщика будет считаться исполненной, а платеж не останется невыясненным.
Точно также, любое физлицо или ИП может произвести оплату налогов за другого человека: например, муж уплатит в банке налог по уведомлению, пришедшему на имя его жены, или дети перечислят налоги за своих родителей. Не имеет значение, каким образом погашается налоговая задолженность: наличными через банк, банковской картой или через платежные онлайн-сервисы.
Страховые взносы: оплата за третьих лиц возможна
До 2017 года законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ не допускалась возможность уплаты страховых взносов за других лиц. С 01.01.2017 ситуация изменилась – закон № 212-ФЗ прекратил свое действие, взносы перешли под контроль ФНС, плюс вступили в силу новшества, внесенные в НК РФ законом № 401-ФЗ (пп. «ж» п. 6 ст. 1 закона № 401-ФЗ).
В 2017 г. за третьих лиц можно перечислять (п. 9 ст. 45 НК РФ):
- «пенсионные» взносы,
- взносы на ОМС,
- взносы на случай заболевания и материнства.
Это не относится лишь к взносам на «травматизм», которые остались в ведении ФСС, а значит, положения НК РФ на них не распространяются. «Травматические» взносы страхователь должен уплачивать в ФСС сам.
Перечисление платежей за третьих лиц
Нужно отметить, что погашать за других можно не только текущие налоги, сборы и страховые взносы, но и недоимку по ним за прошлые периоды . При этом никаких разрешений от ИФНС или фондов получать не требуется.
После оплаты налогов за третьих лиц, плательщик не вправе потребовать возврата уплаченной суммы из бюджета (п. 1 ст. 45 НК РФ).
При УСН «доходы минус расходы» учесть у себя в расходах суммы налогов и взносов, уплаченных иным лицом, налогоплательщик сможет только после того, как возместит свою задолженность этому лицу (пп.3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Как оформить платежное поручение на оплату налога за другое юридическое лицо?
Пример
ООО «Альянс» должно перечислить в бюджет 18 155 руб. НДФЛ с зарплаты за февраль, но на его расчетном счете нет денежных средств, поэтому, по взаимной договоренности, за него перечисляет налог ООО «Волна». При заполнении платежки мы будем руководствоваться информацией ФНС РФ «О налоговых платежах, перечисленных иным лицом» и письмом ФНС РФ от 17.03.2017 № ЗН-3-1/1850.
Обратите особое внимание, что в полях «ИНН плательщика» и «КПП» надо указать ИНН и КПП организации, за которую платится налог (в нашем примере ООО «Альянс»), а в поле «Плательщик» указывается наименование того, кто платит (ООО «Волна»). В то же время, в поле «Назначение платежа» нужно указать ИНН и КПП того, кто платит (ООО «Волна»), а затем наименование организации, за которую осуществляется платеж (ООО «Альянс»). Информация о налогоплательщике отделяется от прочей информации знаком «//».
В поле «101» в данном случае никакой особенный статус плательщика не предусмотрен, он указывается в зависимости от статуса того, чья обязанность по уплате налога исполняется (ООО «Альянс»): 01 – при уплате за юрлицо.
В остальном платежное поручение при оплате налогов за другое юридическое лицо заполняется как обычно.
Добрый день, уважаемый читатель.
В данной статье речь пойдет об изменениях, которые внесены в Налоговый кодекс Российской Федерации 30 ноября 2016 года. Указанные нововведения позволяют оплачивать налоги (в том числе и транспортный) не только за себя, но и за других лиц.
До 30 ноября 2016 года сделать это было невозможно, т.к. каждый налогоплательщик мог заплатить только за себя. В итоге это приводило к тому, что для оплаты налогов в банк приходилось идти всей семьей, хотя операции и однотипные.
Возможность оплаты налогов за другое лицо
Итак, изменения внесены в пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса:
Уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом.
Таким образом, начиная с 30 ноября 2016 года Вы можете оплатить налоги не только за себя, но и за любого другого человека.
Например, ранее можно было столкнуться с такой ситуацией. Автомобиль находится в совместной собственности супругов и двух несовершеннолетних детей. Глава семейства оплатил налоги за всех собственников, однако в налоговой зачли налоги только для него самого. Жене и детям налоги пришлось оплачивать еще раз, но от своего имени. После 30 ноября 2016 года такая ситуация сложиться не может.
Возврат налога, уплаченного за иное лицо
Еще одно важное нововведение, внесенное в пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ:
Иное лицо не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за налогоплательщика налога.
Таким образом, невозможно вернуть налог, уплаченный за другое лицо.
Например, автомобиль находится в собственности супруги Светланы. Светлана оплачивает транспортный налог 1 ноября 2017 года. Её муж Михаил не знает о факте оплаты, поэтому также оплачивает налог за Светлану 5 ноября 2017 года. Получается, что один и тот же налог оплачен дважды. В данном случае Михаил не сможет вернуть ошибочно перечисленные деньги. Для возврата Светлана должна будет самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию.
Особенности оплаты налогов за другое лицо
Выше в тексте этой статьи речь шла об оплате налогов при личном посещении банковского отделения. Однако данный способ в 2019 году используется не очень часто, поскольку существуют более удобные способы оплаты налогов через Интернет (с расчетного счета, банковской картой, с помощью различных электронных кошельков).
Ранее каждому налогоплательщику требовался собственный электронный кошелек, банковская карта или расчетный счет. Начиная с 30 ноября 2016 года в этом нет необходимости. Достаточно завести один счет, с которого можно оплатить налоги за всю семью. Согласитесь, это гораздо удобнее. Достаточно один раз положить нужную сумму на счет, после чего последовательно оплатить все налоги.
Рассмотрим, каким образом оформить уплату транспортного налога за другого человека. Для оплаты налога потребуется только ИНН человека, за которого Вы хотите произвести оплату.
Воспользуемся следующим сервисом:
Внимание! Для корректной работы сервиса проверки штрафов включите поддержку JavaScript в Вашем браузере.
Идет поиск штрафов!
процесс может занять несколько минут
1. Введите ИНН в поле ввода и нажмите на кнопку "Искать!":
2. Если задолженность по налогам будет найдена, то она отобразится на экране:
После этого введите Фамилию, Имя, Отчество и email плательщика (Ваши, а не человека, за которого происходит оплата), подтвердите правильность введенных данных и нажмите на кнопку "Оплатить!".
3. На следующем шаге Вы будете перенаправлены на страницу, где можно произвести оплату банковской картой любого российского банка.
Поскольку на первом шаге поиск задолженности происходил по ИНН другого человека, то и в квитанцию будут внесены требуемые реквизиты для оплаты. Т.е. никаких дополнительных действий предпринимать не придется.
Если же Вы решите произвести оплату через другой сервис (например, через ), то все реквизиты для оплаты придется заполнять вручную. Кроме того, в поле "Назначение платежа" нужно указать, что оплата производится за автомобиль Петрова Петра Петровича, имеющего ИНН "123456789012".
Например, назначение платежа может выглядеть так:
Уплата транспортного налога за автомобиль К000ЕН52 за 2016 год. Петров Петр Петрович ИНН 123456789012. Адрес: Ленина ул, д.1, кв.101, Павлово г, Павловский р-н, НИЖЕГОРОДСКАЯ ОБЛ, НДС не облагается.
В завершение хочу отметить, что введение возможности оплаты налогов за других лиц упростило жизнь многих налогоплательщиков.
Удачи на дорогах!
В 2017 году российское налоговое законодательство повергнут изменениям. Общее количество поправок оценивается экспертами в две сотни. Налоговое ведомство страны напоминает о важнейших нововведениях.
Теперь третьи лица смогут оплачивать налоги задругих субъектов хозяйствования. При этом им не предоставляется последующей возможности на истребования внесенных сумм на возврат.
Налоговые органы лишатся возможности уточнять в Пенсионном фонде спорные вопросы при осуществлении страховых платежей.
При этом налоговики смогут применять дифференцированную ставку начисления пени в виде части ключевой ставки для субъектов хозяйствования при наличии просрочки по бюджетным платежам:
До 150 миллионов рублей увеличат лимит доходов, получаемых в рамках осуществления деятельности по УСН. Одновременно предприятия смогут уменьшить налоговую базу наполовину при наличии убытков. Однако сделать разово это не позволят – потребуется равномерное распределение на четырехлетний период.
Ряд косвенных налогов со следующего года увеличится. При этом субъекты хозяйствования смогут возвращать уплаченный НДС по заявительному принципу, если предоставят поручительство необремененной долгами перед бюджетом взаимозависимой организации.
Оплата налога за другого человека
Более строго налоговое ведомство подойдет к применению льгот по имущественным налогам организаций. Речь идет об объектах движимого имущества, поставленных на баланс субъекта хозяйствования с 2013 года. Льготное налогообложение останется в регионах при принятии ими соответствующего закона.
Узнать список надежных банков для открытия счета можно прочитать в статье
77 город Москва
Дата публикации: 02.11.2016
Издание: Радио «Вести ФМ»Тема: Имущественные налоги
Источник: http://radiovesti.ru/article/show/article_id/209961
Люди, которые годами платили налоги за жену или мужа, обнаруживают, что у них образовались долги и пени. С такой ситуацией столкнулись многие из наших слушателей. Эксперты напоминают: закон запрещает платить со счетов и карт, которые не относятся к владельцу ИНН. Эту тонкость следует учитывать даже в том случае, когда платить приходится за своего собственного ребенка, например, если он имеет долю в квартире. Как разобраться со счетами и не попасть на штрафы, выяснял экономический обозреватель «Вестей ФМ» Валерий Емельянов.
Сезон оплаты налогов в самом разгаре. У россиян меньше месяца, чтобы погасить платежки по прошлогодним декларациям об имуществе (за квартиру, участок, дачу и автомобиль). Одна из частых ошибок, которую совершают в этот период люди, - это оплата «чужих» налогов, в том числе за родных и близких. По закону это запрещено, но по факту банки принимают платежи и переводят по реквизитам ФНС, не задавая вопросов и ни о чем не предупреждая. Сумма налога обычно маленькая, она не подпадает под проверку личности. Поэтому до сих пор в отделениях можно заплатить и за жену, и за родителей, и вообще за любое физическое лицо.
«Заполнить платежку от имени плательщика. Не от имени фактического плательщика, а от имени налогоплательщика. Например, муж идет с квиточками в «Сбербанк», у него на квиточке стоит его фамилия на одном, на другом - супруги, на третьем, предположим, родителей. И он все это оплачивает один. Но в документах будет отражено, что каждый заплатил за себя наличными. Это если мы говорим про оплату через операционный зал. Когда оплачиваешь через интернет-кабинет, конечно, этот фокус не проходит», - объясняет партнер компании «Налоговая помощь» Сергей Шаповалов.
Сейчас в интернет-банках, банкоматах и терминалах (правда, не во всех) стоит автоматическое напоминание, что вообще-то платить в ФНС за другое лицо незаконно. Это правило действует как заслон против необлагаемых налогами сделок, серых взаимозачетов и прочих криминальных схем. Недавно появился проект поправок, позволяющих исключить из этого правила членов семьи, но пока запрет действует для всех. Поэтому те, кто оплачивают налоги за своих супругов, родителей или детей, часто попадают в ситуацию, когда их средства блокируют на счетах ФНС и не сообщают им об этом. Потому что единственный на 100% законный способ оплатить чужой налог (да и то с ним бывают сбои) - это сходить с доверенностью в отделение ФНС, а уже потом идти в банк.
«Платить за другого человека, даже родственника, крайне рискованно. Всегда могут отказать в признании исполненной обязанности конкретного лица. То есть даже если вы пойдете и как минимум сделаете нотариальную доверенность от лица супруги, которая уполномочит мужа на уплату налога, то потенциально сохраняется риск того, что налоговый орган может не признать оплату», - говорит управляющий партнер Taxadvisor Дмитрий Костальгин.
Не раз бывали случаи, что люди много лет платили со своего счета или карты за всю семью, а потом узнавали, что деньги так ни разу и не доходили до адресатов (кроме как на реквизиты самого плательщика). Для таких неправильных платежей у ФНС существует отдельный счет, деньги там хранятся до 3 лет. И предполагается, что гражданин должен сам запросить их обратно, написав заявление. Процедура это не сложная, документ можно сформировать прямо на сайте налоговой службы, срок возврата - до 4 месяцев. Но при условии, что гражданин сохранил чеки и квитанции. При этом налог за других членов семьи (только уже с их личных реквизитов) придется по факту заплатить второй раз, да еще и с учетом пени за просрочку. Это в полной мере относится и к детям. Их платежки погашаются так же, как и за супругов. То есть либо обычным способом в кассе, либо строго с карты и счета самого ребенка.
«Если вы оформили собственность на детей, соответственно они являются плательщиками, потому что они собственники. Понятно, что 6-летний ребенок не может уплачивать налог, доходов нет. Но в соответствии с гражданским кодексом РФ, за него родители или опекуны несут ответственность, то есть они исполняют обязанность по уплате ребенком до достижении возраста, когда он сам сможет оплачивать свою собственность», - комментирует начальник отдела налогообложения имущества физических лиц УФНС России по Москве Александр Меньков .
На горячей линии банков и налоговой службы дают полную информацию о том, как и где можно оплатить налоги. В каждой семье своя уникальная ситуация, и можно найти наиболее удобный для всех вариант. К примеру, налоги без указания реквизитов можно оплатить с помощью мобильного телефона. Как ни странно, это не будет нарушением внутренних правил ФНС, даже если номер оформлен на постороннее лицо (правда, его нужно будет сперва прикрепить к своему ИНН). Ну, а сам телефонный счет можно будет пополнять с любой карты любого банка. Впрочем, самый надежный способ это платить только за себя и со своего личного счета или карты. Так в случае ошибки деньги можно будет вернуть без особых проблем, это будет считаться излишне уплаченным налогом, а он подлежит возврату по общим правилам - по заявлению. Чеки и квитанции для этого хранить не обязательно, их копии можно заказать в банке или скачать в интернет-сервисе своего банка.
Вопрос можно ли оплачивать налоги за другого человека с карты приходится слышать довольно часто, ведь есть, хоть и мало, граждан, которые не умеют пользоваться удаленными сервисами банка, или не имеют пластиковой карты. Но при этом сегодня практически не осталось людей, которые не оплачивают услуги, в том числе платежи в бюджет через удаленные сервисы, а среди них несомненным лидером является Сбербанк Онлайн. Итак, ответим на вопрос, может ли заплатить налог физического лица посторонний человек.
Инструкция по оплате
В первую очередь, ответ на данный вопрос положительный, согласно изменениям в Налоговом кодексе официально разрешено оплачивать налоги физических лиц третьим лицам с 30 ноября 2016 года. Произвести оплату онлайн вы можете с карты Сбербанка через личный кабинет в удаленной системе. Инструкция по оплате будет выглядеть следующим образом:
- откройте личный кабинет;
- откройте раздел меню «Переводы и платежи»;
- найдите в меню ссылку «Федеральной налоговой службы»;
- далее, выберите в строке услуги «Оплата налога по индексу документа»;
- введите уникальный номер, он указан в квитанции;
- подтвердите платеж кодом из SMS.
На этом процедура оплаты будет завершена, правда есть и другие способы оплаты, например, вы можете выбрать услугу «Оплата по произвольным реквизитам», где нужно указать ИНН, получателя КБК, номер счета и БИК. Просроченную задолженность также можно проверить через Сбербанк Онлайн, только для этого нужно выбрать услугу «Поиск просроченных налогов по ИНН». Вы можете проверить и оплатить налог за другого человека со своей карты.
Совет. Производить оплату в ФНС за кого-либо можно только в том варианте, если вы имеете на руках квитанцию с реквизитами, если ее нет, то существует иной способ – это портал Госуслуги. Налогоплательщик должен зарегистрироваться на сервисе самостоятельно по своим документам, чтобы проверять задолженность перед ФНС и производить оплату, причем даже с банковской карты другого лица.
Итак, можно ли оплатить налог за другого человека через Сбербанк Онлайн. Безусловно, можно, это не запрещено законом, кроме всего прочего, оплачивать квитанции по обязательным сборам можно иными способами, например, через отделение Почты России или любого другого коммерческого банка, правда, в данном случае наверняка вам придется заплатить комиссионный сбор за услуги.
